Cvičení č. 3 – Studie proveditelnosti: CBA, ROI

• Datum zpracování: 10.3.2011
• Prezentace

• CBA – analýza přínosů a nákladů vybrané varianty
  • kvantifikace pozitivních i negativních efektů varianty a zdrojů vynaložených na jejich realizaci
  • převodu těchto nákladů a přínosů na peněžní jednotky
• ROI – návratnost investice ROI [%] = výnosy / investice * 100
  • pro zjednodušení předpokládáme jen první rok po uvedení vybrané
  • varianty do provozu
    • Pokud je ROI = 100 %, výnosy plně pokryly investice
    • Pokud je ROI > 100 %, projekt generuje zisk
    • Pokud je ROI < 100 %, je projekt ve ztrát

• Tomas Borovicka
• Ales Hubl
• Vladimir Riha
• Vaclav Podlipny
• Tomas Zeman

• Manažeři
• 90% zaměstnanců (všichni zaměstnanci dostávající úkoly)

V případě nulové varianty, tzn. pokud by se projekt nerealizoval, hrozí postupné snižování výkonu celé firmy z důvodu špatné organizace práce. Zaměstnanci nevědí, na kterých úkolech pracovat, a nemají pohromadě veškeré informace, které k jejich řešení potřebují. Nedorozumnění generují chyby a následně problémy při jejich řešení - zanášení dalších problémů, díky špatnému přehledu a nedostatku informací.

Úspěšném zavedení projektu vede k zefektivnění organizace práce a s tím i výkonu firmy jako celku. Rozdělení povinností je jasné a přehledné, veškeré informace jsou dohledatelné a vedoucí pracovníci mají přehled o stavu úkolů. Chyby se snadněji odhalují i řeší, díky jasně definované zodpovědnosti za úkoly a dohledatelnosti, které úkoly se navzájem ovlivňují.

• Nevyčíslitelné C&B nezahrnujeme do celkového výpočtu, neboť jejich přínos je velmi subjektivní a neocenitelný.

Benefity zavedení systému jsou jednoznačné. Zavedení této varianty IS je vhodným řešením pro organizaci práce ve stávající dlouhodobě neudržitelné situaci ve firmě.

Ačkoliv jsou benefity zavedení systému jednoznačné, zůstává platnou otázkou, kdy se navrátí vložená investice. Otázkou zda se vůbec investice navrátí se nemusíme zabývat, protože investice je jednorázová, kdežto úspora / zisk z nasazení systému bude trvalá.

Návratnost investice (ROI) spočítáme následovně:

• ROI [%] = výnosy / investice * 100.
• Nejprve spočteme ROI pro první rok a následně dobu za kterou se investice vrátí.

• Pořízení systému: 220 000 Kč
• Specifikace požadavků a zavedení systému: 50 000 Kč
• Roční podpora systému: 25 000 Kč

Abychom zjistili jakých úspor dosáhneme při nasazení systému, musíme znát následující vstupní data: čas, který pracovníci stráví organizací své práce, o jakou část se tento čas zkrátí nasazením systému, jaké jsou průměrné náklady na hodinu práce zaměstnance firmy.

Průměrně zaměstnanci stráví organizací své práce jednu hodinu. Díky nasazení systému se tento čas zkrátí na 50 minut. Půměrné náklady na hodinu práce zaměstnance jsou 300 Kč. Denní úsporu na jednom zaměstnanci můžeme vyčíslit jako ušetřený čas (v hodinách) krát průměrné hodinové náklady na zaměstnance.

• ušetřený čas - 10 minut = 0,166 hodin
• náklady na zaměstnance = 300 Kč/h

Z toho nám vychází výpočet 0,166 h * 300 Kč/h = 50 Kč. Na každém zaměstnanci tedy denně ušetříme 50 Kč.

Při 50 zaměstnancích dělá denní úspora 2 500 Kč. Rok má zhruba 230 pracovních dnů (po odečtení dovolených).

• Celková roční úspora: 575 000 Kč

ROI [%] = 575 000 / (295 000) * 100 = 195%

ROI > 100%

Investice se navrátí za 295 000 / 2 500 = 118 pracovních dní. Tedy zhruba za půl roku.

Z výsledků ROI vyplývá, že se vyplatí investovat do takového systému. Úspora, kterou by přinesl je značná a brzy pokryje náklady, které se do nasazení použijí. Z analýzy také plyne, že projekt se vyplatí, i když neposkytne tak velkou časovou úsporu. Pokud dodavatelská firma vytvoří systém, který bude poskytovat nižší komfort obsluhy či bude méně šetřit čas zaměstnanců, tak pokud budeme trvat na svých požadavcích, projekt se přesto vyplatí.

Ve výsledku tedy doporučujeme investici do projektu.